원천세 신고 늦으면 가산세 3%+하루 0.022%, 홈택스 기한후 신고 순서

원천세 신고 늦으면 붙는 가산세는 ‘안 낸 세금의 3%’에 ‘하루 0.022%’가 더해지는 구조예요. 직원 급여나 3.3% 프리랜서 대가에서 뗀 원천세 20만 원을 기한보다 30일 늦게 내면 가산세는 6,000원 + 1,320원 = 7,320원이에요(가정). 앞의 3%는 하루만 늦어도 그대로 붙으니, 놓친 걸 안 날 바로 신고하고 내는 게 가장 싸요. 기한은 지급한 달의 다음 달 10일이고, 반기납부 승인을 받았다면 7월 10일과 1월 10일이에요.

이 글은 2026년 11월 기준 국세청 안내와 국세기본법을 바탕으로 정리했어요. 가산세 종류, 날짜별 계산 예시, 홈택스에서 늦게 신고하는 순서, 반기납부 신청 조건까지 차례로 볼게요.

원천세 신고기한, 언제까지였나요

원천세는 사장님이 직원이나 프리랜서에게 돈을 줄 때 세금을 미리 떼어 두었다가 대신 내는 세금이에요. 그래서 기준 날짜는 ‘일한 달’이 아니라 ‘돈을 준 달’이에요. 10월 25일에 10월 급여를 줬다면 11월 10일까지 신고하고 내야 해요.

구분	신고·납부 기한	내는 서류
매월 납부(기본)	소득을 준 달의 다음 달 10일	원천징수이행상황신고서
반기납부(1~6월 지급분)	7월 10일	원천징수이행상황신고서
반기납부(7~12월 지급분)	다음 해 1월 10일	원천징수이행상황신고서
간이지급명세서(사업소득)	준 달의 다음 달 말일(매월)	간이지급명세서
일용근로소득 지급명세서	준 달의 다음 달 말일(매월)	일용근로소득 지급명세서

3.3% 프리랜서 대가는 소득세 3%에 지방소득세 0.3%를 더한 숫자예요. 소득세 3%는 홈택스 원천세 신고로, 지방소득세 0.3%는 위택스에서 따로 신고·납부해요. 원천세 신고를 하면 지방소득세까지 끝났다고 생각하기 쉬운데, 두 곳이 다르다는 점을 기억해 두세요.

기한인 10일이 토요일이나 공휴일이면 그다음 날이 기한이 돼요. 다만 하루 차이로 3%가 붙는 구조라, 주말을 믿고 미루기보다는 급여를 준 날 바로 신고해 두는 습관이 가장 안전해요. 휴대폰 달력에 ‘매월 10일 원천세’, ‘매월 말일 간이지급명세서’ 두 개만 반복 알림으로 걸어 두면 대부분 놓치지 않아요.

원천세 신고 늦으면 붙는 가산세 3가지

원천세에서 가장 중요한 가산세는 ‘원천징수 등 납부지연가산세’예요. 국세청 안내도 원천세 가산세를 이 납부지연가산세 중심으로 설명해요. 즉, 계산의 기준은 ‘언제 냈느냐’예요. 신고서만 내고 돈을 안 냈다면 가산세는 그대로 붙어요.

1. 원천징수 등 납부지연가산세

• 기본 3%: 기한까지 안 냈거나 덜 낸 세금의 3%가 바로 붙어요.
• 하루 0.022%: 기한 다음 날부터 낸 날(또는 세무서 고지일)까지 하루마다 10만분의 22가 더 붙어요.
• 한도: 3%와 날짜분을 합쳐 안 낸 세금의 10%까지, 전체로는 50%까지예요.
• 고지 뒤에도 안 내면: 세무서 고지서의 납부기한까지 안 내면 달마다 가산세가 더 붙어요. 다만 고지서별·세목별 세액이 150만 원 미만이면 이 부분은 붙지 않아요.

2. 지급명세서·간이지급명세서 가산세

세금을 냈더라도 ‘누구에게 얼마를 줬는지’ 적는 명세서를 늦게 내면 따로 가산세가 있어요. 사업소득 간이지급명세서와 일용근로소득 지급명세서는 매달 내야 하고, 안 내면 지급금액의 0.25%예요. 기한 뒤 1개월 안에 내면 0.125%로 절반이 돼요.

3. 지방소득세 쪽 가산세

원천세의 10%인 지방소득세도 기한을 넘기면 위택스 쪽에서 따로 가산세가 붙어요. 그래서 홈택스만 처리하고 끝내면 안 되고, 위택스도 함께 확인해야 해요.

가산세 계산, 20만 원을 늦게 내면 얼마일까

숫자로 보면 감이 와요. 직원 두 명 급여에서 뗀 소득세와 프리랜서 대가에서 뗀 3%를 합쳐 이번 달 원천세가 200,000원이라고 해 볼게요(가정). 지방소득세는 빼고 국세인 원천세만 계산했어요.

늦은 날수(가정)	기본 3%	날짜분(200,000원×0.022%×일수)	가산세 합계
1일	6,000원	44원	6,044원
10일	6,000원	440원	6,440원
30일	6,000원	1,320원	7,320원
90일	6,000원	3,960원	9,960원
180일	6,000원	7,920원	13,920원

표에서 보이듯 가산세의 대부분은 첫날 붙는 3%예요. 그래서 “어차피 늦었으니 다음 달에 같이 내자”는 생각은 별 이득이 없어요. 기다리는 동안 날짜분만 계속 쌓여요. 3%와 날짜분을 합친 금액은 원천세의 10%(이 예시라면 20,000원)를 넘지 않아요.

명세서까지 늦은 경우도 계산해 볼게요. 같은 달 프리랜서에게 1,000,000원을 줬는데 간이지급명세서를 안 냈다면 0.25%인 2,500원이에요. 기한 뒤 1개월 안에 내면 1,250원으로 줄어요(가정). 금액은 작지만 매달 반복되면 쌓이니 원천세 신고할 때 같이 챙기는 게 편해요.

가산세가 붙는 구조는 세금계산서와도 닮았어요. 날짜를 하루 넘기는 순간 비율로 붙는다는 점이 같아서, 세금계산서 발급 기한 글도 함께 보면 달력 관리가 쉬워져요.

홈택스로 늦은 원천세 신고하는 순서

기한을 넘겼어도 신고하는 화면은 크게 다르지 않아요. 화면 이름은 홈택스 개편에 따라 조금 다를 수 있으니 흐름 위주로 보세요.

• 1단계: 홈택스에 사업자로 로그인해요.
• 2단계: ‘세금신고’ 메뉴에서 ‘원천세 신고’로 들어가 정기신고 화면을 열어요.
• 3단계: 늦은 달의 귀속연월과 지급연월을 정확히 고르고, 근로소득·사업소득 등 소득 종류별로 인원과 지급액, 뗀 세금을 입력해요.
• 4단계: 신고서의 가산세 칸에 위에서 계산한 납부지연가산세가 들어갔는지 확인하고 제출해요.
• 5단계: 원천세와 가산세를 합친 금액을 납부해요. 금액이 맞는지 마지막에 한 번 더 봐 주세요.
• 6단계: 위택스에서 지방소득세(특별징수분)를 신고·납부하고, 프리랜서 대가라면 간이지급명세서도 제출해요.

이미 낸 신고서의 숫자가 틀린 경우는 늦은 신고가 아니라 수정신고로 고쳐요. 세금을 덜 냈다면 덜 낸 금액에 같은 납부지연가산세가 붙어요.

반기납부 신청 조건과 12월 신청 기간

매달 10일을 챙기기 버거운 작은 가게라면 반기납부가 답이 될 수 있어요. 승인을 받으면 1년에 두 번, 7월 10일과 1월 10일에만 신고·납부하면 돼요.

항목	내용
대상	직전 연도 상시고용인원 20명 이하인 원천징수의무자(금융·보험업 법인 제외)
상시고용인원 계산	직전 연도 1~12월 매월 말일 인원의 평균
신청 기간	적용받을 반기의 직전 달 1일~말일(6월 또는 12월)
신청 서류	원천징수세액 반기별 납부 승인 신청서(관할 세무서)
승인 통지	신청한 반기의 다음 달 말일까지
효력	포기 신청서를 낼 때까지 계속 유지

2026년 11월 기준으로 보면, 2027년 상반기부터 반기납부를 하고 싶은 사장님은 2026년 12월 1일부터 31일 사이에 신청하면 돼요. 세무서는 신고·납부 성실도 등을 보고 승인 여부를 정하니, 신청 전에 밀린 원천세부터 정리해 두는 게 좋아요.

주의할 점도 있어요. 반기납부는 세금을 내는 시기만 늦춰 주는 제도예요. 사업소득 간이지급명세서와 일용근로소득 지급명세서는 반기납부와 상관없이 매달 내야 해요. 또 7월과 1월에 6개월치를 한꺼번에 내야 하니 그 돈을 미리 따로 모아 두세요.

자주 묻는 질문

신고는 기한 안에 했는데 돈을 못 냈다면요?

납부지연가산세는 기한까지 안 낸 세금에 붙어요. 신고서를 제때 냈더라도 돈이 늦게 들어가면 3%와 날짜분이 그대로 계산돼요. 통장 잔액이 모자랐다면 확인한 날 바로 내는 게 가장 덜 손해예요.

세무서 고지를 기다렸다가 내면 안 되나요?

고지를 기다리는 동안에도 하루 0.022%가 계속 붙어요. 스스로 먼저 신고하고 내는 쪽이 항상 더 적게 내요.

반기납부 사장님이 7월 10일을 놓치면요?

계산 방식은 똑같지만 금액이 커져요. 6개월치 원천세가 1,200,000원인데 기한을 넘겼다면 첫날 3%만 36,000원이에요(가정). 여기에 하루 264원씩 더 붙으니, 반기납부를 한다면 7월과 1월 10일만큼은 꼭 달력에 표시해 두세요.

직원이 연말정산에서 공제를 잘못 받았는데 가산세는 누가 내나요?

국세청 안내에 따르면 직원이 모르고 공제를 더 받은 경우에도 원천징수 납부지연가산세는 원천징수의무자인 사장님에게 붙어요.

상시고용인원 계산이나 소득 구분처럼 애매한 경우는 관할 세무서나 국세상담센터(국번 없이 126)에 먼저 확인하세요.

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