개인사업자의 연말 절세는 2026년 12월 31일까지 확정되거나, 납입했거나, 사업에 쓰기 시작한 금액으로 갈려요. 노란우산공제 부금, 기부금, 장비의 사용 시작일은 하루만 늦어도 2027년 몫으로 넘어가요. 다만 필요 없는 지출을 늘리면 줄어드는 세금보다 나가는 돈이 더 커서, 연말 절세는 원래 쓸 돈의 시점과 증빙을 맞추는 일이에요.
12월 31일이 기준인 항목은 무엇인가요
| 항목 | 12월 31일까지 할 일 | 근거 |
|---|---|---|
| 경비 증빙 | 그해 확정된 비용의 적격증빙 모으기 | 소득세법 제39조(귀속 시기)·제160조의2(증빙) |
| 장비·비품 구입 | 사업에 실제로 쓰기 시작하기 | 소득세법 시행령 제62조·제67조 |
| 노란우산공제 | 2026년분 부금 납입 | 조세특례제한법 제86조의3 |
| 기부금 | 기부금 지출과 영수증 받기 | 소득세법 제34조 |
| 연금저축·IRP | 2026년 납입 마치기 | 소득세법 제59조의3 |
| 직원 채용 | 월말 근무 인원 관리 | 조세특례제한법 제29조의8 |
경비는 결제한 날 기준인가요
소득세법상 필요경비는 그 비용이 확정된 날이 속하는 해에 들어가요. 12월에 받은 서비스나 물건은 대금을 1월에 치러도 2026년 비용이 될 수 있고, 반대로 2027년 1년치를 12월에 미리 냈다고 모두 2026년 비용이 되는 것은 아니에요. 장부 방식에 따라 처리가 달라서, 큰 금액은 신고 전에 세무사와 처리 방식을 맞춰 둬요.
연말에 해 둘 일은 1~12월 지출 중 증빙이 빠진 건을 찾는 거예요. 3만 원이 넘는 지출은 세금계산서·카드전표·지출증빙용 현금영수증 같은 적격증빙이 있어야 하고, 종류와 예외는 적격증빙 뜻과 종류에 정리돼 있어요. 가정 예시로 종합소득세 15% 구간(지방소득세 포함 16.5%)인 사업자가 100만 원을 더 쓰면 세금은 16만 5,000원 줄고 현금은 83만 5,000원 줄어요. 필요 없는 구입은 절세가 아니라 지출이에요.
연말에 장비를 사면 그해 경비가 되나요
100만 원이 넘는 장비는 원칙적으로 감가상각으로 여러 해에 나눠 경비가 되고, 첫해에는 사업에 사용한 달 수만큼만 들어가요(1개월 미만은 1개월). 예를 들어(가정) 1년에 240만 원씩 상각되는 기계 장치를 12월 20일부터 썼다면 2026년 경비는 240만 원의 12분의 1인 20만 원이에요. 결제일이 12월이어도 사용 시작이 2027년 1월이면 2026년 몫은 없어요.
- 거래 단위별 100만 원 이하 자산은 사업에 쓰기 시작한 해에 경비로 넣어요. 대량으로 보유하는 자산이나 사업 개시·확장용으로 산 자산은 빠져요.
- 휴대폰·컴퓨터·공구·가구·비품 등은 100만 원이 넘어도, 사업에 쓰기 시작한 해에 장부에 비용으로 올리면 그해 경비로 한 번에 넣을 수 있어요(소득세법 시행령 제67조 제7항). 그해에 비용으로 올리지 않으면 이 특례는 쓸 수 없어요.
노란우산공제는 얼마까지 소득공제되나요
한도는 매출이 아니라 사업소득금액(수입에서 필요경비를 뺀 금액)으로 정해져요. 조세특례제한법 제86조의3은 2025년 3월 개정 뒤 네 구간이고, 2026년 10월 23일 기준 현행 조문도 같아요.
| 2026년 사업소득금액 | 소득공제 한도 |
|---|---|
| 4,000만 원 이하 | 600만 원 |
| 4,000만 원 초과 6,000만 원 이하 | 500만 원 |
| 6,000만 원 초과 1억 원 이하 | 400만 원 |
| 1억 원 초과 | 200만 원 |
사업소득금액 3,500만 원을 가정하면, 2026년에 600만 원을 냈고 과세표준이 15% 구간에 머물 때 지방소득세를 합쳐 600만 원 × 16.5% = 99만 원이 줄어드는 계산이에요. 2026년분 월부금을 모두 미리 낸 뒤에는 연 1,800만 원 안에서 추가로 낼 수 있지만, 2027년분을 미리 낼 수는 없어요. 2019년 1월 1일 이후 가입자는 부동산임대업 소득이 공제 대상에서 빠지고, 폐업 같은 사유 없이 중간에 해지하면 기타소득으로 세금이 붙어요. 내 구간의 절세 효과는 노란우산 세금·이자 혜택 페이지의 계산기로 볼 수 있고, 12월 말 납입 처리 마감은 중앙회(1666-9988)에 미리 물어 둬요.
기부금과 연금계좌는 어떻게 들어가나요
사업소득만 있는 개인사업자는 기부금을 세액공제가 아니라 필요경비로 넣어요. 그해 지출한 금액이 기준이에요. 일반기부금 한도는 이월결손금 등을 뺀 소득금액의 30%이고, 종교단체 기부가 있으면 계산이 달라져요. 한도를 넘긴 금액은 10년 안에 이월해 쓸 수 있어요. 연금저축·IRP는 2026년에 낸 금액만 세액공제되고, 한도와 공제율은 연금저축·IRP 세액공제에 계산해 두었어요.
직원을 12월에 뽑으면 고용 세액공제가 늘어나나요
통합고용세액공제는 2026년 과세연도부터 계산 방식이 바뀌었어요. 인원은 12월 31일 하루의 인원이 아니라, 직원마다 매월 말 근무한 달 수를 12로 나눠 더한 값이에요. 계산식만 보면 12월 1일에 뽑은 1명은 2026년 인원에 약 0.08명(12분의 1)이에요. 다만 조세특례제한법 시행령 제26조의8은 근로기간이 1년 미만인 근로자를 상시근로자에서 빼고 있어서, 12월에 뽑은 직원은 2026년 인원에 아예 들어가지 않을 수도 있어요. 대표자 본인·배우자·직계존비속도 상시근로자에서 빠져요. 그래서 연말 채용이 공제로 이어지는지는 신고 전에 세무사와 따져 봐야 해요.
2026년에 남은 세금 일정은 언제인가요
- 2026년 11월 30일(월): 종합소득세 중간예납 납부, 상반기 실적으로 계산한 세액이 중간예납 기준액의 30%에 못 미치면 같은 날까지 추계액 신고(종합소득세 중간예납 11월 고지서)
- 2026년 12월 31일(목): 노란우산·기부금·연금계좌 납입, 장비 사용 시작
- 2027년 1월 25일(월): 부가가치세 확정신고(일반과세자는 2026년 2기, 간이과세자는 2026년 1년분)
- 2027년 5월 31일(월): 2026년 귀속 종합소득세 확정신고
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이 글의 숫자는 조문을 설명하려고 넣은 가정이라 내 세금을 정해 주지는 않아요. 12월 중순 전에 1~11월 사업소득금액 추정치, 2026년 노란우산·연금계좌 납입액, 연말에 살 장비 목록 세 가지를 뽑아 세무사와 맞춰 보면 남은 2주 동안 할 일이 분명해져요.