현금영수증 의무발행업종, 10만 원 이상이면 5일 안에 발급

현금영수증 의무발행업종 사장님은 건당 10만 원 이상(부가세 포함)을 현금으로 받으면 손님이 요청하지 않아도 현금영수증을 발급해야 해요. 손님이 원하지 않거나 연락처를 모르면 현금을 받은 날부터 5일 안에 국세청 지정 코드 010-000-1234로 발급하면 돼요. 발급하지 않으면 안 끊은 금액의 20%가 가산세로 붙어요. 30만 원을 현금으로 받고 안 끊었다면 가산세만 6만 원이에요(가정).

이 글은 2026년 11월 기준 국세청 안내와 소득세법을 바탕으로 정리했어요. 의무발행업종이 무엇인지, 우리 업종이 해당하는지 확인하는 법, 가산세 계산, 해당하지 않는 가게는 어떻게 하면 되는지 차례로 볼게요.

현금영수증 의무발행업종, 무엇이 다른가요

현금영수증은 손님이 현금으로 낸 돈을 국세청에 기록해 주는 영수증이에요. 일반 가게는 손님이 “현금영수증 해 주세요”라고 요청할 때 발급하면 돼요. 그런데 의무발행업종은 다르게 정해져 있어요. 현금 거래가 많은 업종이라, 일정 금액 이상이면 손님 요청이 없어도 사장님이 먼저 발급해야 해요.

구분	일반 소비자상대업종	의무발행업종
언제 발급하나요	손님이 요청할 때	건당 10만 원 이상이면 요청이 없어도
손님이 거절하면	발급하지 않아도 돼요	5일 안에 010-000-1234로 발급
어기면	발급 거부 금액의 5% 가산세(건당 최소 5천 원)	미발급 금액의 20% 가산세
가맹점 가입	직전연도 수입금액 2,400만 원 이상이면 의무	매출과 관계없이 요건 해당일부터 60일 이내

여기서 ‘현금’에는 계좌이체도 들어간다고 보면 돼요. 국세청은 대가를 현금 또는 계좌로 받는 경우 손님 요청이 없어도 발급해야 한다고 안내해요. “카드 대신 계좌로 보내 주세요”라고 받은 돈도 똑같이 챙겨야 해요. 다만 사업자인 손님에게 세금계산서를 발급한 거래라면 현금영수증을 따로 끊지 않아도 돼요.

의무발행 금액 10만 원, 이렇게 따져요

기준은 ‘건당 거래금액 10만 원 이상’이고, 부가세를 포함한 금액이에요. 손님이 실제로 낸 돈 기준이라고 생각하면 쉬워요.

• 공급가 9만 원 + 부가세 9천 원 = 99,000원: 10만 원 미만이라 의무 대상이 아니에요. 손님이 요청하면 발급해요.
• 공급가 10만 원 + 부가세 1만 원 = 110,000원: 10만 원 이상이라 의무 대상이에요.

발급 시점도 중요해요. 손님 휴대폰 번호를 받아 그 자리에서 발급하는 게 가장 깔끔해요. 손님이 “괜찮아요” 하고 가 버렸다면 현금을 받은 날부터 5일 안에 010-000-1234로 자진발급해요. 이 번호는 개인 번호가 아니라 국세청이 정해 둔 ‘무기명 발급용 코드’예요.

우리 업종이 해당하는지 확인하는 법

의무발행업종은 소득세법 시행령 별표 3의3에 정해져 있어요. 국세청 홈페이지의 ‘현금영수증 발급의무’ 페이지에 전체 업종표가 올라와 있어요. 대표적인 업종은 아래와 같아요.

분야	대표 업종 예시
전문직·사업서비스	변호사·세무사·회계사·법무사, 경영 컨설팅, 공인노무사, 감정평가 등
병의원	병원·의원, 치과, 한의원, 수의업 등
교육	일반 교습학원, 예체능·외국어 학원, 태권도·무술, 스포츠 교육기관 등
생활 서비스	미용실, 피부·네일, 예식장, 산후조리원, 장례식장, 부동산 중개, 이사 화물 주선 등
자동차·수리	자동차 수리·부품, 세차, 가전·컴퓨터·통신기기 수리 등
소매업	귀금속·시계, 가구, 가전, 안경, 의류·신발·가방, 반려동물, 건강보조식품, 자전거 등
2026년 1월 1일 추가	기념품·관광 민예품·장식용품 소매업, 사진 처리업, 낚시장 운영업, 기타 수상오락 서비스업

확인 순서는 이렇게 하면 돼요.

• 1단계: 사업자등록증에서 업태·종목을 확인해요. 업종코드를 모르겠다면 126에 물어보면 돼요.
• 2단계: 국세청 ‘현금영수증 발급의무’ 페이지의 업종표와 비교해요. 업종은 한국표준산업분류 기준이라 이름이 조금 다를 수 있어요.
• 3단계: 업종표에 있으면 현금영수증 가맹점 가입 여부도 확인해요. 의무발행업종 개인사업자는 매출과 관계없이 요건에 해당한 날부터 60일 안에 가입해야 해요.

새로 의무발행업종에 들어간 업종은 국세청이 해당 사업자에게 안내문을 보내기도 해요. 그래도 안내문만 기다리기보다는 직접 업종표를 한 번 확인해 두는 게 안전해요. 가맹점에 가입하지 않았어도 의무발행업종이라면 미발급 가산세는 그대로 붙어요.

미발급 가산세 20%, 계산 예시로 보면

의무발행업종이 10만 원 이상 현금 거래에서 현금영수증을 발급하지 않으면 미발급 금액의 20%가 가산세예요. 착오나 누락으로 빠뜨렸더라도 거래대금을 받은 날부터 10일 안에 자진 신고하거나 자진발급하면 10%로 줄어요. 가산세는 소득세를 낼 세금이 없어도 붙어요.

계산 예시 (가정)

동네 자동차 정비소 사장님이 한 달 동안 10만 원 이상 수리비를 현금·계좌이체로 5건, 합계 150만 원 받았다고 해 볼게요(가정). 이 중 3건 90만 원은 현금영수증을 끊었고, 2건 60만 원은 깜빡했어요.

상황 (가정)	계산	가산세
60만 원을 끝까지 안 끊음	600,000원 × 20%	120,000원
5일은 넘겼지만 받은 날부터 10일 안에 자진발급	600,000원 × 10%	60,000원
받은 날부터 5일 안에 010-000-1234로 발급	제때 발급한 것	0원

손님 쪽에도 신고 제도가 있어요. 손님은 거래일부터 5년 안에 홈택스나 세무서에 미발급 사실을 신고할 수 있고, 미발급 금액의 20%를 포상금으로 받을 수 있어요(건당 25만 원, 1인 연간 100만 원 한도). 한 번 안 끊은 거래가 몇 년 뒤에 가산세로 돌아올 수 있다는 뜻이에요.

놓치지 않으려면 가게 안에서 규칙을 하나 정해 두는 게 좋아요. 예를 들어 ’10만 원 이상 현금·계좌이체는 받은 날 바로 발급, 손님이 거절하면 그날 마감 때 010-000-1234로 발급’처럼요. 계좌이체는 통장 입금 내역을 매일 마감 때 한 번 훑어보면 빠뜨린 건을 쉽게 찾을 수 있어요. 직원이 계산을 받는 가게라면 이 규칙을 계산대 옆에 붙여 두세요. 하루 이틀 늦어도 5일 안이면 제때 발급한 것이라, 매일 마감 점검만 해도 대부분 막을 수 있어요.

불이익은 가산세만이 아니에요. 국세청 안내에 따르면 현금영수증 발급을 상습적으로 거부한 사업자는 종합소득세를 추계로 신고할 때 단순경비율을 쓸 수 없어요. 경비를 넉넉히 인정받던 계산법을 못 쓰게 되니 세금이 늘 수 있어요.

의무발행업종이 아닌 경우엔 어떻게 하나요

업종표에 우리 업종이 없다면 10만 원 이상 자동 발급 의무는 없어요. 그래도 아래 두 가지는 챙겨야 해요.

• 손님이 요청하면 발급해요: 소비자를 상대하는 현금영수증 가맹점이라면 요청을 거부하거나 금액을 다르게 끊으면 5% 가산세가 붙어요(건당 5천 원 미만 거래는 제외). 요청을 받으면 그 자리에서 발급하는 게 가장 깔끔해요.
• 가맹점 가입 기준을 확인해요: 소비자상대업종 개인사업자는 직전연도 수입금액이 2,400만 원 이상이면 현금영수증 가맹점에 가입해야 해요. 가입하지 않으면 미가입 기간 수입금액의 1%가 가산세예요.

카드단말기를 들일 때 현금영수증 가맹점 가입을 함께 신청할 수 있어요. 단말기를 고르는 중이라면 카드단말기 무상임대 vs 구매 비교도 같이 보세요. 홈택스·손택스에서 가입하거나 126 전화 ARS로도 가입할 수 있어요.

자주 묻는 질문

손님이 현금영수증은 필요 없다고 하면요?

의무발행업종이고 10만 원 이상이라면 그래도 발급해야 해요. 5일 안에 010-000-1234로 발급하면 돼요.

나눠서 받으면 10만 원 미만이 되나요?

기준은 ‘건당 거래금액’이에요. 한 번의 거래를 일부러 쪼개 받는 건 문제가 될 수 있으니 거래 단위로 판단하세요.

사업자 손님에게 계좌로 받았어요.

세금계산서를 발급했다면 현금영수증을 따로 끊지 않아도 돼요. 세금계산서를 끊지 않았다면 현금영수증(지출증빙용)을 발급하세요.

우리 업종이 표에 있는지 헷갈리거나 이미 놓친 거래가 있다면 국세상담센터(국번 없이 126)나 관할 세무서에 업종코드를 알려 주고 확인받으세요.

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